【税收超额负担名词解释】税收超额负担，又称“税收的无谓损失”或“税收扭曲成本”，是指政府征收税收后，导致市场资源配置效率下降所造成的社会福利损失。这种损失并非来自税收本身，而是由于税收改变了个人和企业的行为选择，从而减少了经济中的总产出与交易量。
在市场经济中，税收会改变商品或服务的价格，使得消费者减少购买、生产者减少供给，最终导致市场交易量低于没有税收时的水平。这种交易量的减少，就是税收带来的额外负担，即“超额负担”。
一、税收超额负担的核心概念
| 概念 | 定义 |
| 税收超额负担 | 政府征税后，因市场行为变化而产生的社会福利损失。 |
| 无谓损失 | 税收引起的市场效率下降，表现为消费者剩余和生产者剩余的减少。 |
| 税收扭曲效应 | 税收影响了价格信号，改变了消费者的消费决策和生产者的供给决策。 |
| 边际税率 | 对最后一单位收入征收的税率，通常对超额负担的影响更大。 |
二、税收超额负担的成因
1. 价格扭曲：税收提高了商品或服务的价格，导致需求减少。
2. 行为调整：消费者可能减少消费，企业可能减少生产或转移生产。
3. 资源错配：税收可能导致资源从高效率领域流向低效率领域。
4. 激励减弱：税收降低了人们工作、投资或创业的积极性。
三、税收超额负担的衡量
- 经济学模型：通常通过供需曲线分析，计算税收前后消费者剩余和生产者剩余的变化。
- 无谓损失面积：在供需图中，税收造成的无谓损失通常表现为一个三角形区域。
- 弹性因素：商品或服务的需求和供给弹性越大，税收的超额负担也越大。
四、不同税种的超额负担比较
| 税种 | 超额负担程度 | 原因 |
| 商品税（如增值税） | 中等 | 对消费行为产生一定影响，但相对稳定 |
| 所得税 | 高 | 影响劳动供给和投资意愿 |
| 资产税 | 低 | 对资产持有者的行为影响较小 |
| 环境税 | 中等 | 可引导绿色行为，但也可能造成部分行业收缩 |
五、降低税收超额负担的措施
1. 提高税收效率：采用累进税率，减少对低收入群体的冲击。
2. 简化税制：减少税收种类，降低税收复杂性。
3. 优化税基：扩大税基，减少对特定行业的过度依赖。
4. 引入补贴机制：对受影响较大的群体进行补偿。
总结
税收超额负担是税收政策在实现财政目标的同时，不可避免带来的一种社会成本。理解这一概念有助于制定更合理的税收制度，平衡公平与效率之间的关系。通过科学设计税收结构，可以有效降低超额负担，提升整体经济福利。