问现金比率计算公式

【现金比率计算公式】现金比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标之一，它反映了企业用现金及现金等价物偿还短期债务的能力。该比率越高，说明企业的流动性越强，短期偿债压力越小。

现金比率的计算公式如下：

现金比率 =（现金 + 现金等价物） ÷ 流动负债

其中：

- 现金：包括银行存款、库存现金等可立即使用的资金；

- 现金等价物：指期限短、流动性高、易于转换为确定金额现金且价值变动风险很小的短期投资；

- 流动负债：指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、应交税费等。

现金比率的意义

现金比率主要用于评估企业在短期内是否有足够的现金来应对即将到期的债务。与流动比率和速动比率相比，现金比率更为保守，因为它只考虑了最具有流动性的资产——现金及其等价物。

一般来说：

- 现金比率 > 1：表示企业有足够的现金来覆盖短期债务，财务状况较为稳健；

- 现金比率 = 1：表示企业刚好能够覆盖短期债务；

- 现金比率 < 1：表明企业可能面临短期偿债压力，需依赖其他资产或融资手段来弥补缺口。

现金比率计算示例

以下是一个简单的示例表格，帮助理解如何计算现金比率：

根据上述数据：

现金比率 = (500 + 300) ÷ 800 = 800 ÷ 800 = 1.0

这说明该企业刚好可以用现金和现金等价物偿还所有短期债务。

小结

现金比率是评估企业短期偿债能力的关键指标，尤其适用于那些现金流不稳定或依赖短期融资的企业。通过定期计算和分析现金比率，企业可以更好地管理财务风险，确保在关键时刻具备足够的支付能力。