【往境外支付咨询费要交什么税】在企业或个人向境外支付咨询费时，可能会涉及多种税务问题。根据中国税法及相关规定，支付方需关注可能涉及的税种及相应的申报义务。以下是对“往境外支付咨询费要交什么税”的总结与说明。
一、主要涉及的税种
1. 企业所得税
如果支付方为境内企业，且该笔咨询费属于与生产经营相关的支出，通常可以在企业所得税前扣除，但需符合相关税务规定。
2. 增值税（VAT）
境外提供咨询服务是否属于增值税应税行为，取决于服务的性质和接受方所在地。若服务由境外公司提供，一般不涉及国内增值税，但需注意跨境服务的税务处理。
3. 代扣代缴税款
对于支付给境外单位或个人的费用，如咨询费、技术服务费等，支付方有义务代扣代缴相关税款，包括但不限于：
- 预提所得税（针对非居民企业）
- 增值税（如适用）
- 印花税（如合同金额较大）
4. 关税（如有实物交付）
若咨询费涉及货物交付（如设备、软件等），则可能需要缴纳关税，但通常咨询费本身不涉及关税。
5. 其他税费
根据具体交易情况，还可能涉及外汇管理、税务备案等程序性要求。
二、常见税种及适用情况对照表
| 税种 | 是否适用 | 说明 |
| 企业所得税 | 是 | 境内企业支付的咨询费，若符合规定，可在税前扣除。 |
| 增值税 | 否 | 境外提供服务通常不涉及国内增值税，但需注意跨境服务的税务处理。 |
| 预提所得税 | 是 | 支付给非居民企业的咨询费，需代扣代缴预提所得税。 |
| 印花税 | 否 | 一般不涉及，除非合同金额较高或有特殊规定。 |
| 关税 | 否 | 咨询费本身不涉及关税，但若有实物交付则可能涉及。 |
| 外汇管理 | 是 | 需办理外汇登记或备案手续，确保合规支付。 |
三、注意事项
- 代扣代缴义务：支付方在支付款项前，需确认是否需代扣代缴相关税款，并及时完成税务申报。
- 税务备案：部分情况下需向主管税务机关进行备案，尤其是涉及非居民企业或大额支付。
- 合同条款：建议在合同中明确税费承担方式，避免后续争议。
- 外汇合规：涉及跨境支付时，需遵守国家外汇管理局的相关规定，确保资金合法流出。
四、总结
向境外支付咨询费时，主要涉及的税种包括企业所得税、预提所得税等，支付方需履行代扣代缴义务，并注意税务备案和外汇管理要求。具体税务处理应结合实际情况，必要时可咨询专业税务顾问或当地税务局，以确保合规操作。