【现金比率计算公式是什么】现金比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标之一，它反映了企业在不依赖其他资产变现的情况下，能够用现金及其等价物偿还短期债务的能力。该比率越高，说明企业的流动性越强，偿债压力越小。
以下是关于现金比率的详细说明及计算公式：
一、现金比率的定义
现金比率（Cash Ratio）是指企业现金及现金等价物与流动负债之间的比值，用于评估企业是否有足够的现金来支付其短期债务。
二、现金比率的计算公式
现金比率 = 现金及现金等价物 ÷ 流动负债
其中：
- 现金及现金等价物：包括库存现金、银行存款、可以随时变现的短期投资（如货币市场基金、短期债券等）。
- 流动负债：指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、应交税费等。
三、现金比率的意义
1. 衡量企业流动性：现金比率越高，说明企业拥有更多的现金来应对突发的资金需求。
2. 评估偿债能力：如果现金比率低于1，说明企业可能无法用现金完全覆盖短期债务，需依赖其他资产变现。
3. 辅助投资决策：投资者可以通过现金比率判断企业的财务健康状况，作为投资参考依据。
四、现金比率的优缺点
| 优点 | 缺点 |
| 直接反映企业现金储备情况 | 忽略了企业其他可变现资产 |
| 简单明了，易于计算 | 无法全面反映企业整体偿债能力 |
| 对于现金流紧张的企业有预警作用 | 不适用于所有行业，如重资产型企业 |
五、现金比率的参考标准
一般认为，现金比率在 0.2~0.5 之间较为合理。若高于0.5，说明企业资金充裕；若低于0.2，可能存在短期偿债压力。
六、现金比率与其他比率对比
| 比率名称 | 公式 | 用途 |
| 现金比率 | 现金及现金等价物 ÷ 流动负债 | 衡量企业立即偿债能力 |
| 速动比率 | (现金 + 应收账款 + 短期投资) ÷ 流动负债 | 衡量企业快速变现能力 |
| 流动比率 | 流动资产 ÷ 流动负债 | 衡量企业整体流动性 |
七、总结
现金比率是企业财务分析中的重要工具，尤其在评估短期偿债能力和流动性方面具有重要意义。虽然它不能全面反映企业的财务状况，但结合其他财务指标使用，可以帮助更准确地判断企业的经营风险和财务健康程度。
表格总结：
| 项目 | 内容 |
| 标题 | 现金比率计算公式是什么 |
| 定义 | 企业现金及现金等价物与流动负债的比值 |
| 公式 | 现金比率 = 现金及现金等价物 ÷ 流动负债 |
| 合理范围 | 0.2~0.5 |
| 优点 | 直观、易计算、预警性强 |
| 缺点 | 忽略其他变现资产、适用性有限 |
| 参考指标 | 速动比率、流动比率 |
通过了解现金比率，企业可以更好地管理财务风险，投资者也可以据此做出更合理的投资决策。