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下半年税制改革将加速

发布时间:2021-09-07 10:03:28来源:

导读 税收改革将在下半年加速。003010记者从业内获悉,营改增和资源税改革后,个人所得税改革将成为下一次税制改革的最大重点,预计下半年将加速

税收改革将在下半年加速。

003010记者从业内获悉,营改增和资源税改革后,个人所得税改革将成为下一次税制改革的最大重点,预计下半年将加速推进。中国的个人所得税将走向一个全面和分类的所得税制度。工资薪金、劳动报酬等。将统一纳入综合征税范围。此外,养老金、两个孩子和抵押贷款利息等家庭负担也有望纳入扣除范围。

在国际上,个人所得税按照征收方式可分为三种:综合税制、分类税制和综合与分类相结合的税制。目前我国实行分类税制,即对不同来源、不同财产的个人收入进行分类,分别扣除不同的费用,并按不同税率征税。在现行税法中,个人所得税的应纳税所得额包括11类:工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企业事业单位承包经营、租赁经营所得、劳动报酬所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得。2015年财政决算显示,我国个人所得税收入为8671亿元,占全国税收收入的6.9%。

业内专家指出,分类征收是我国长期以来税收实践形成的一种模式。目前暴露出一些问题,如忽视家庭负担,同时收入来源单一的工薪阶层纳税较多,收入来源多样化的高收入者纳税较少。

“比如一个人工资收入3200元,劳动收入在800元,而另一个人只有4000元的工资收入。在现行的分类税制下,第二个人将纳税,而总收入相同的第一个人将不必纳税,因为两种收入都达不到门槛。但综合计算可以更公平。”北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文对《经济参考报》记者表示,建立全面分类的个人所得税制度,正是基于公平考虑收入分配改革和优化税制结构的考虑。

记者了解到,此次个人所得税改革的核心内容是建立全面分类的所得税制度。所谓综合,通俗地说,就是把若干个人收入汇总起来,然后按照起征点和税率计算纳税额。在目前的11种收入中,哪些将纳入综合征税范围成为人们关注的焦点。

在刘剑文看来,应该主要根据收入的性质来划分。“比如工资薪金、劳务收入、财产租赁收入、财产转让收入,前两者是辛苦劳动所得,后两者是资本所得。至少这四项可以纳入综合征税范围”。

中国社会科学院财经研究所副研究员江镇对《经济参考报》记者表示,除了收入的特点之外,信息的可获得性也要充分考虑,以获得信息的程度为基础。比如劳动报酬、报酬等信息相对充分的,可以考虑率先纳入综合征税范围。

除了对部分收入进行综合征税外,“抵扣”也将成为个人所得税改革的核心内容。在现行税制下,没有考虑纳税人的家庭负担因素。财政部部长楼继伟多次指出,税制改革“不仅对部分收入项目实行综合征税,还将纳税人的供养人口、按揭贷款等家庭负担纳入扣除因素,进一步体现了税收公平”。

刘剑文说,个人所得税制度改革一直提倡扣除,要综合考虑。目前,个人所得税的纳税人是个人。在…里

税率方面,中国社会科学院财经研究所研究员杨志勇认为,工资薪金所得适用税率需要大幅调整,个税改革应定位为减税改革。基于国际人才竞争等因素,全球范围内降低个税最高边际税率是大势所趋。与发达国家和其他金砖国家相比,我国个税最高边际税率应大幅降低,适用最高税率的月应纳税所得额应提高到20万元以上。

据了解,目前我国最高45%的边际税率适用于月应纳税所得额在8万元以上,是1994年税制改革时确定的,至今已有20多年。目前,美国、巴西、俄罗斯、印度和越南的最高边际税率分别为35%、27.5%、13%、30%和35%。

在刘剑文看来,税率可以适当降低,但个人所得税改革后整体税负是增是减,并不容易一概而论。“这是一个结构性的变化,不是简单的加减问题。”他指出,要配合征管体系,完善对高收入阶层的征管,让纳税人获得更多利益。综上所述,建立更加公平合理的税收制度是关键。

中国财政科学研究院研究员李全指出,从经济学的基本逻辑来看,开征个税的初衷是为了实现社会财富的再分配,使有限的社会资源取得更大的边际效应。当然,目前国内外经济运行因素多变,在经济触底期,个税改革也能在一定意义上稳定宏观税负。在这个过程中,由于各种因素的相互作用,有可能在当地时间形成增税或减税的效果,但从长远来看更有利于优化税收结构。

不少专家指出,个人所得税改革要纳入财税体制改革的总体布局,与税收征收管理法、增值税、消费税、房地产税等综合考虑。

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